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所得税

給与所得者の確定申告に必要な資料とは?

給与所得者の確定申告に必要な資料とは? 給与所得者の確定申告に必要な資料は、 以下の通りです。 ・源泉徴収票(給与明細は原則認められません) ・国民年金の控除証明書 ・健康保険の支払領収書等 ・生命保険料の控除証...
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セルフメディケーション税制とは?

セルフメディケーション税制とは? 平成29年1月1日以後に自己又は自己と生計を一にする配偶者その他の親族のために 特定一般用医薬品等購入費(※)を支払った場合には、一定の金額の所得控除(医療費控除の特例) を受けることができま...
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販売代金に配送料を含める場合の消費税は?

販売代金に配送料を含める場合の消費税は? 販売代金に配送料を含めた場合には、 実費を預り金、仮受金といった勘定科目で処理するときは、 その配送料を販売代金に含めないこととなります。 実務上ですが、以下の取引に通常...
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《相続税対策》自社株以外で会社の借入金は相続財産になる

会社の借入金が相続財産になるわけ 近年の相続の現場では、会社の借入金が相続財産になるケースが多いです。 なぜ会社の借入金が相続財産になるのかを考えてみましょう! 会社にお金が無くなると、会社の行動としては借入を検討しま...
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本当は怖い!個人事業主の経費判断

仕事の経費か、家庭の費用か、どう処理する? 個人事業主では、仕事と家庭を生活に分けることが難しいものがあります。 例えば、事業用のオフィスを持たず、自宅兼事務所で事業をやっている場合などです。 こうしたケースでは、自宅が賃貸で...
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税務調査では資料が大切、ストーリーに合った資料かどうか?

税務調査での判断はどう行うのか? 税務調査の場面では、事実認定という言葉出てきます。 要するに、本当の事実かどうかは別にして、 法律をあてはめるために、そのようなストーリーが あったと認定することです。 こ...
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税理士でも忘れやすい棚卸資産の調整とは?

棚卸資産の調整とは? 棚卸資産の調整とは、消費税で検討しなくてはならない重要なものです。 着目点 以下の着目点があります。 1.棚卸資産(在庫)があるかどうか? 2.来期の消費税は免税事業者?課税事業者? ...
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個人事業から法人成りした場合の個人事業の廃業手続き

個人事業から法人成りって? 個人事業から法人成りとは、個人事業を廃止して法人に 事業を移して事業を継続することを言います。 ある程度の個人事業の収入(所得税では事業所得と言います)が ある場合には、当然、法人成り...
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決算対策と決算・申告手続きをおさらいしよう!(法人編)

決算対策と決算のタイムスケジュール タイムスケジュールを表にすると以下の様になります。 以下、前提を12月決算にします。 1.決算予測 11月までの会社の業績は、12月上旬までには必要です。 したがって、決...
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消費税の簡易課税で節税になる場合とは?

消費税の簡易課税ってなに? 消費税は2種類の計算方法があります。 原則課税方式と簡易課税方式です。 原則課税方式は消費税の納税義務者全員が行う原則的な計算です。 簡易課税方式は、基準期間売上という2年前の売上が5,000...
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