Tweet

Pocket

会社は資金繰りが命

会社を創業して事業を行っていくためには

お金が必要となります。

結論として会社は初めにお金の出金があるわけです。

売上はそのあとからついてくることになります。

資金繰りがうまく行かないのは先にお金が出ていくので

その出ていくお金に入って来るお金が間に合わなくなる

ということが原因です。

従って、会社は資金繰りが命ということになります。

基本的に会社は

お金の出金＞お金の入金

という状態が継続的になって行きます。

社長さんとしては上記を打開するために

金融機関から融資を受ける、自分で補填して

事業のお金を工面することになります。

運転資金の正体を知ろう

上記が運転資金と言われるイメージとなります。

もっと具体的に運転資金の正体が分からないと

会社のお金のことが分かりません。

運転資金とは一般的には以下の計算を行います。

経常運転資金（正味営業運転資金）=売上債権（売掛金+受取手形）+棚卸資産-買入債務（買掛金＋支払手形）
(ウィキペデアより引用）

では、運転資金として本当に上記の計算だけで

完結するのかという問題があります。

上記の運転資金の概念は非常に狭い定義です。

実際に会社は販売費及び一般管理費という経費があります。

販売費及び一般管理費は給料、社会保険、福利厚生費

接待交際費、会議費など会社の営業活動に必要な経費や

会社の維持に必要な固定費が含まれています。

販売費及び一般管理費は、会社の中では運転資金のプラス部分で

補われることになります。

ざっくり申し上げると、売上金の入金ー仕入代金の出金の差が

販売費及び一般管理費の財源になるわけです。

しかし、実際にはそうならず、運転資金のプラスは

次の運転資金に使うことになります。

こうなると販売費及び一般管理費に使うお金が無くなります。

従って、金融機関からの融資、社長さんが個人的にお金を会社へ入れる

ということが起こってくるわけです。

事業が成長すると運転資金が変わる

運転資金のプラスが次の運転資金に間に合わない

ということが現実では起こる可能性があります。

理由は、事業が拡大するからです。

例えば、次のようなことを考えてみましょう。

年商1,000万円の会社が年商2,000万円になった場合です。

普通に考えて、売上が２倍になったので

資金繰りも２倍になるはずです。

前提として原価率50％にして計算してみましょう。

年商1,000万円のときには半分の500万円が仕入に必要です。

結果として、資金繰りのプラスは500万円になります。

500万円の資金繰りのプラスが年商2,000万円の運転資金のときに

賄うことができるのかというと

年商2,000万円では仕入に必要なのは1,000万円になります。

そうすると・・・、あれ？、500万円では足りない・・・

ということになるわけです。

さらに、上記の様になっていても販売費及び一般管理費の支払は

待ってくれません。

給与の遅配などすれば従業員のモチベーションに関わります。

このように、創業から成長期には運転資金で運転資金を

賄うことができなくなることが起こりえるのです。

公式ブログはこちら（平日毎日更新中）

この記事は、この記事を作成してる時点の法令に基づき

書かれています。法令に改正があった場合には、現在の

取り扱いとは違った取り扱いになる可能性があります。